审计时会检查哪些单据
审计人员通常从单据而不是货架开始。纸面记录是仓库实际运作方式的镜子。如果单据完整、一致、及时，实物库存通常也没问题；如果不是，问题就是从这里开始的。
收货单据
送货单、采购订单、供应商发票和收货报告。审计人员会比较订购了什么、供应商称送了什么、入账了什么，并查看差异是如何处理的。
发货与出库单据
销售订单、发货单、调拨单和送达证明。他们核对每一件出库货物是否有经批准的单据支持，以及日期是否一致。
内部流动
库位或仓库之间的调拨、重新贴标、重新包装和转换。这些流动很容易被忘记，是记录偏离实际的典型来源。
退货、损坏和报废
退货报告、损坏报告和报废审批。审计人员检查每一项由谁批准、有什么证据，以及货物是否真的被移除或销毁。
盘点记录
以前的盘点表、复盘结果、差异以及随后的调整。它们显示差异是被调查了，还是只是被更正了。
责任与权限
责任协议、授权用户清单、钥匙和出入日志。这些显示谁对什么负责，以及谁有可能改动记录。
政策与程序
关于收货、存放、盘点和报废的书面程序，以及这些程序被遵守的证据。
如何准备
- 把单据集中放在一处，并按日期排序。
- 确保每一笔过账都有支持它的纸面凭证。
- 在审计期间结束前关闭未结单据。
- 准备一份异常清单及其解释。
一个典型的抽样测试
审计人员可能从期间内抽取 25 笔收货，并逐笔追踪：从采购订单到送货单，到系统入账，再到货架上的位置。任何缺失或不一致的环节都会成为一项发现。您的链条越完整，这一步就越快。
保留一份异常清单
准备一份简短的异常事项清单：延迟过账、手工更正、作废单据和报废，每一项都有说明和批准。这表明有控制而不是隐瞒，也能为审计节省时间。
单据整理得井井有条，审计会更快、成本更低，后续追问也更少。